Налог на криптовалюту в России 2026: ставки, как считать, когда декларировать

Посчитать налогНДФЛ с продажи и майнинга по ставкам 2026 — считает в браузере, ничего не отправляет

Эта страница объясняет, что написано в Налоговом кодексе. Это не налоговая консультация: в сложной ситуации — много сделок, доходы из нескольких стран, бизнес — проверьте расчёт у налогового консультанта или в ФНС.

Криптовалюта для налога — имущество

Налоговый кодекс относит цифровую валюту к имуществу ст. 38 п. 2 НК РФ. Из этого следуют две простые вещи.

Во-первых, само владение монетами налог не порождает. Купили биткоин и держите его — базы нет. По обзору SberCIB от 21.08.2026, декларировать сам факт владения криптовалютой не требуется.

Во-вторых, доход появляется в момент, когда монеты уходят от вас: вы продаёте их за рубли или они выбывают иным способом. Кодекс так и называет эту базу — «по доходам от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты».

Отдельная база по продаже криптовалюты

Доход от операций с цифровой валютой выделен в самостоятельную налоговую базу ст. 210 п. 6 пп. 13 НК РФ. Этот подпункт ввёл закон № 418-ФЗ от 29.11.2024.

Отдельная база означает, что прибыль от криптовалюты не смешивается с зарплатой. Она попадает в группу баз, перечисленных в п. 6 ст. 210, и для этой группы действует своя ставка.

Важная деталь: порог 2,4 млн руб. относится к сумме всех баз из п. 6 ст. 210 за год, а не только к криптовалюте. Если кроме монет у вас есть другие доходы из этого перечня, 15 % может начаться раньше, чем кажется по одной криптовалюте.

Ставки НДФЛ при продаже: 13 и 15 %

Для налогового резидента ставка на доход от продажи криптовалюты установлена в п. 1.1 ст. 224 ст. 224 п. 1.1 НК РФ:

Число 312 000 руб. — это 13 % от 2,4 млн. Повышенная ставка работает только на ту часть, которая выше порога, а не на весь доход.

Как считается налоговая база

Налог платят не с оборота, а с финансового результата. Базу считают так: сумма, полученная от продажи, минус расходы, которые вы можете подтвердить документами.

Что можно вычесть, по обзору Т-Инвестиций от 22.05.2026:

• расходы на покупку проданных монет;
• для монет, добытых майнингом, — их стоимость, с которой уже взят налог при добыче;
• комиссии бирж и обменников;
• расходы на хранение.

Ключевое слово — «документально». Расход, который нечем подтвердить, в расчёт не попадает. Поэтому выписки с площадок, историю сделок и платёжные документы на покупку стоит собирать сразу, а не весной следующего года.

Если расходы оказались больше выручки, положительной базы нет, и налог с этой продажи не возникает.

Майнинг: основная база и шкала 13–22 %

Доход от майнинга облагается иначе, чем продажа. Кодекс включает его в основную налоговую базу ст. 210 п. 2.1 пп. 8.3 НК РФ — ту же, куда попадает большинство обычных доходов гражданина. Для неё действует прогрессивная шкала ст. 224 п. 1 НК РФ:

Пороги считаются по всей основной базе за год, а не только по майнингу.

Когда возникает доход. В момент зачисления монет — когда майнер получает возможность ими распоряжаться. Базой служит рыночная стоимость добытой криптовалюты, из которой вычитаются расходы: электричество, обслуживание оборудования и подобное (Т-Инвестиции, 22.05.2026; RB.RU, 29.08.2026).

Если позже вы продадите добытые монеты, при продаже снова возникает база — уже по п. 6 ст. 210 и ставкам 13/15 %. В расходы при этом идёт стоимость монет, учтённая при добыче, поэтому один и тот же рубль дважды не облагается.

Чего нельзя майнерам: применять спецрежимы — УСН, ЕСХН, АвтоУСН, налог на профессиональный доход (самозанятость) и патент (Т-Инвестиции, 22.05.2026). И ещё одна обязанность — отчёт в ФНС о полученной криптовалюте до 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения; если монет за месяц не было, отчёт не подают. Подробнее — в разделе о майнинге.

Нерезиденты — 30 %

Ставки 13 и 15 % — для налоговых резидентов России. Для нерезидентов доход от операций с криптовалютой облагается по ставке 30 % (Т-Инвестиции, 22.05.2026). Ставка зависит от налогового статуса, а не от гражданства.

Подарок криптовалютой

Здесь всё зависит от того, кто дарит (RB.RU, 29.08.2026):

• от близкого родственника — доход освобождён от НДФЛ;
• от любого другого человека — это доход, который нужно задекларировать.

Если вы получили монеты в подарок от знакомого, а потом продали их, это две разные ситуации: сначала доход при получении подарка, затем отдельная база при продаже.

НДС: не облагается

С 1 января 2025 года майнинг цифровой валюты и реализация цифровой валюты не признаются объектом НДС ст. 146 п. 2 пп. 27–28 НК РФ.

Организации: налог на прибыль 25 %

Компании платят с криптовалюты налог на прибыль по ставке 25 % — и с майнинга, и с продажи (Т-Инвестиции, 22.05.2026; SberCIB, 21.08.2026). Особенности базы по операциям с цифровой валютой собраны в отдельной статье ст. 282.3 НК РФ. По обзорам Т-Инвестиций и SberCIB, для налога цена продажи не может быть ниже рыночной больше чем на 20 %. Доход от майнинга у организаций — внереализационный ст. 250 п. 32 НК РФ.

Сводная таблица: какой доход — какая база

Частые ошибки в расчёте

• Шкала 13–22 % к продаже. Для продажи работает только п. 1.1 ст. 224 — ставки 13 и 15 %.
• Порог 2,4 млн «только по крипте». Порог общий для всех баз из п. 6 ст. 210 за год.
• 15 % на всю сумму. Повышенная ставка применяется только к части сверх 2,4 млн, первые 2,4 млн всегда облагаются по 13 %.
• Расходы без документов. Без выписок и подтверждений покупки база может оказаться равной всей выручке.
• Майнинг и продажа в одной строке. Это разные базы с разными ставками, их нельзя смешивать.
• Подарок «не считается». Освобождён только подарок от близкого родственника.

Сроки: когда декларировать и платить

Доход от криптовалюты за 2026 год вы декларируете сами. Сроки (RB.RU, 29.08.2026; Т-Инвестиции, 22.05.2026):

Что собрать и как заполнить — в отдельной инструкции «Как задекларировать криптовалюту в 3-НДФЛ».

Что может измениться: налоговые агенты

Ответственность за неуплату

За неуплату действуют общие нормы Налогового кодекса (Т-Инвестиции, 22.05.2026):

Калькулятор налога на криптовалютуПродажа, майнинг, подарок — база, ставка и сумма НДФЛ за 2026 год

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Нормы приведены в редакции Налогового кодекса от 04.08.2026, сверка — 27.09.2026.

Нашли неточность? Сообщите об ошибке в факте — поправим и обновим дату сверки. Справочник не заменяет консультацию юриста или налогового консультанта.