Как задекларировать криптовалюту в 3-НДФЛ

Инструкция описывает порядок общими шагами. Это не налоговая консультация: при большом числе сделок или доходах из нескольких стран сверьте расчёт с консультантом или ФНС.

Кто обязан подать декларацию

Налоговых агентов по криптовалюте пока нет — законопроект о них принят только в первом чтении, — поэтому отчитываетесь вы сами. Декларацию 3-НДФЛ подают, если в 2026 году было хотя бы одно из этого:

• продажа или иное выбытие криптовалюты — доход по отдельной базе из п. 6 ст. 210 ст. 210 п. 6 пп. 13 НК РФ;
• подарок криптовалютой не от близкого родственника — это доход; от близкого родственника он освобождён (RB.RU, 29.08.2026);
• майнинг — доход в основной базе ст. 210 п. 2.1 пп. 8.3 НК РФ.

Если вы только покупали и держали монеты, облагаемого дохода нет. Сам факт владения, по обзору SberCIB от 21.08.2026, декларировать не нужно.

Сроки

Сроки — по RB.RU (29.08.2026) и Т-Инвестициям (22.05.2026). Декларацию можно подать и раньше: как только год закончился и все сделки собраны.

Что подготовить заранее

Декларация — это итог. Основная работа — собрать доказательства того, сколько вы получили и сколько потратили. Подготовьте:

1. Историю сделок за 2026 год — каждая продажа или обмен с датой, количеством монет и суммой.
2. Выписки бирж и обменников — отчёты площадок, где проходили сделки. Они подтверждают и выручку, и комиссии.
3. Документы о расходах на покупку — выписки о покупке тех монет, которые вы продали, в том числе если покупали их в прошлые годы. Банковские выписки о переводах тоже пригодятся.
4. Курс на дату сделки — если продажа или покупка шла не за рубли, суммы нужно пересчитать в рубли на соответствующую дату. Зафиксируйте, по какому источнику вы брали курс.
5. Для подарка — документ или переписку, из которых видно, от кого и когда получены монеты.
6. Для майнинга — данные о зачисленных монетах и их рыночной стоимости на дату зачисления, счета за электричество и обслуживание оборудования.

Храните всё в одной папке с понятными именами файлов. Если ФНС запросит пояснения, отвечать придётся по этим документам.

Как посчитать налоговую базу

Продажа. Сложите выручку от всех продаж и выбытий за год. Вычтите документально подтверждённые расходы: стоимость покупки проданных монет, комиссии бирж и обменников, расходы на хранение (Т-Инвестиции, 22.05.2026). Для монет, добытых майнингом, расходом служит их стоимость, учтённая при добыче.

Ставка. Эта база входит в группу баз из п. 6 ст. 210. Если их сумма за год не больше 2,4 млн руб. — 13 %. С превышения — 15 %: налог равен 312 000 руб. плюс 15 % от суммы выше 2,4 млн ст. 224 п. 1.1 НК РФ.

Майнинг считается отдельно — в основной базе по шкале 13/15/18/20/22 % с порогами 2,4, 5, 20 и 50 млн руб. ст. 224 п. 1 НК РФ. Доход возникает при зачислении монет, база — их рыночная стоимость минус расходы.

Проверить арифметику можно в калькуляторе — он считает базу, ставку и налог в браузере.

Как подать декларацию

Общий порядок такой:

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Откройте заполнение декларации 3-НДФЛ за 2026 год.
3. Укажите доход от операций с криптовалютой и расходы, которые уменьшают базу. Доход от продажи криптовалюты относится к отдельной базе п. 6 ст. 210, доход от майнинга — к основной. Не смешивайте их.
4. Приложите подтверждающие документы: выписки площадок, историю сделок, документы о покупке.
5. Проверьте итоговую сумму налога, подпишите и отправьте декларацию.
6. Заплатите налог до 15.07.2027.

Точная структура формы и коды доходов могут меняться — сверяйтесь с подсказками кабинета и актуальной формой декларации на дату подачи.

Майнерам: ещё и отчёт о добытых монетах

Кроме годовой декларации, у майнеров есть отдельная обязанность. До 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения криптовалюты, в ФНС подают сведения о добытых монетах и адресе-идентификаторе, включая адрес пула (Т-Инвестиции, 22.05.2026). Отчёт подаётся с 1 января 2025 года; нулевой, по разъяснению ФНС, не подаётся — если в месяце ничего не добыто, отчитываться не нужно.

Отчёт о добытых монетах не заменяет 3-НДФЛ: налог с дохода от майнинга по-прежнему считается и декларируется по итогам года.

Что будет, если не подать

Действуют общие нормы Налогового кодекса (Т-Инвестиции, 22.05.2026):

Если вы поняли, что забыли задекларировать доход за прошлый период, подайте декларацию и заплатите налог как можно раньше: пени начисляются за всё время просрочки.

Что ещё может появиться

По данным RB.RU (29.08.2026), с 02.05.2027 для физлиц-резидентов вводится отчётность по операциям через неадминистрируемые адреса (собственные кошельки), санкций за её непредставление пока нет. Норму-источник издание не называет, в тексте закона мы её не сверили. Это отдельная тема от 3-НДФЛ — следите за обновлениями на странице изменений.

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Сверка — 27.09.2026.

Нашли неточность? Сообщите об ошибке в факте — поправим и обновим дату сверки. Справочник не заменяет консультацию юриста или налогового консультанта.